Уменьшение ЕНВД на сумму страховых взносов

Comments

• Цитата: Насколько я знаю, эти платежи ИП имеет право выплачивать в течении года как вздумается, главное чтобы не позднее 31.12 (я прав?).

  
  Да, Вы правы.
  

  Цитата: И вот как в таком случае понять фразу "уплаченных за налоговый период"? То есть если ИП заплатит страховые взносы целиком в последнем квартале года - то уменьшить налог сможет только в соответствующем квартале? Получается, что математически ИП при маленькой сумме налога гораздо выгодней строго поквартально платить страховые взносы (что впринципе логично)?

  
  Тоже верно.
  

  Цитата: А если он заплатит их во 2, 3 и 4 квартале, но во 2 и 3 не будет уменьшать на них сумму налога, сможет ли он на все эти суммы уменьшить её в 4 квартале?

  
  Нет, т.к. отчетный период по ЕНВД - квартал.
  В 4 кв. в таком случае можно уменьшить налог только на фактически перечисленную в этом квартале сумму.
  
• Цитата: Цитата: А если он заплатит их во 2, 3 и 4 квартале, но во 2 и 3 не будет уменьшать на них сумму налога, сможет ли он на все эти суммы уменьшить её в 4 квартале?Нет, т.к. отчетный период по ЕНВД - квартал.В 4 кв. в таком случае можно уменьшить налог только на фактически перечисленную в этом квартале сумму.

  Но может подать уточненку за 2 и 3 кв-л
• Цитата: Но может подать уточненку за 2 и 3 кв-л

  
  Тоже верно.
• Добрый день! А на какие нормы закона, кодекса и т.п. можно в случае чего сослаться, если подать корректировки и поставить вычеты
• Цитата: Добрый день! А на какие нормы закона, кодекса и т.п. можно в случае чего сослаться, если подать корректировки и поставить вычеты

  
  п.1 ст. 75 НК РФ.
• А мне ещё вот что непонятно - и в случае с ИП и в случае с выплатами в пользу работников речь идёт строго о сумме, которая была уплачена в период с марта по июнь? Или уплачена до отчетной даты за март-июнь?
• Можно включить суммы уплаченные до сдачи декларации , но начисленные за отчетный период.
• Цитата: А мне ещё вот что непонятно - и в случае с ИП и в случае с выплатами в пользу работников речь идёт строго о сумме, которая была уплачена в период с марта по июнь? Или уплачена до отчетной датызамарт-июнь?

  о сумме, которая была уплачена в период с 01 апреля по 30 июня (если 2 квартал)
• Цитата: Цитата: А мне ещё вот что непонятно - и в случае с ИП и в случае с выплатами в пользу работников речь идёт строго о сумме, которая была уплачена в период с марта по июнь? Или уплачена до отчетной датызамарт-июнь?о сумме, которая была уплачена в период с 01 апреля по 30 июня (если 2 квартал)

  
  Я считаю так же.
  Если Вы оплатили сумму после отчетного периода, но до подачи отчетности - Вы просто избежали штрафных санкций по взносам. Но в вычет взять их уже нельзя.
• На в налоговой пояснили следующие: если плательщик юр. лицо, то к вычету ставяться взносы начисленные за квартал и уплаченные до подычи декларации, но не позднее установленных сроков т.е. до 15-го. А если ИП, то строго в пределах квартала, как указала Галина.
• Цитата: На в налоговой пояснили следующие: если плательщик юр. лицо, то к вычету ставяться взносы начисленные за квартал и уплаченные до подычи декларации, но не позднее установленных сроков т.е. до 15-го. А если ИП, то строго в пределах квартала, как указала Галина.

  
  У нас были большие дебаты по этому поводу на курсах профбухгалтеров. В итоге пришли тогда к выводу, что брать можно только в пределах квартала.
  Все-таки мне кажется, что НК следует трактовать именно таким образом.
• Откровенно говоря, из логики 30 строки именно это и следует.
  А с другой стороны многие делают как написала First-rite, и это тоже вполне логично.
• Цитата: Откровенно говоря, из логики 30 строки именно это и следует.А с другой стороны многие делают как написала First-rite, и это тоже вполне логично.

  
  Если налоговая принимает - почему бы и нет. Налогоплательщику выгоднее так, конечно.
  Но была бы еще гарантия, что потом кто-нибудь не перепроверит (в ИФНС ведь тоже бывают проверки) и не доначаслит, да вместе со штрафом...
• Фирма может уменьшить ЕНВД на сумму пенсионных взносов, начисленных за тот же период, только если эти взносы были уплачены до подачи «вмененной» декларации. В противном случае с вычетом придется подождать до момента фактического перечисления «пенсионных денег» и то, только после подачи уточнёнки. Об этом сообщил Минфин в письме от 31 января 2006 г. № 03-11-04/3/52 со ссылкой на пункт 2 статьи 346.32 Налогового кодекса. Одновременно финансисты напомнили, что сумма единого налога не может быть снижена за счет пенсионных взносов и выплаченных пособий по временной нетрудоспособности более чем на 50 процентов.
  
  и вот ещё посвежее:
  
  

  Минфин разъясняет ИП порядок уменьшения ЕНВД на сумму страховых взносов

  
  
  Уменьшение налогоплательщиками суммы исчисленного ЕНВД за налоговый период должно осуществляться на сумму страховых взносов, в том числе в виде фиксированных платежей, уплаченных ИП за свое страхование, которые уплачены за этот налоговый период.
  
  При этом возможность уменьшения суммы ЕНВД, исчисленной за налоговый период, связывается законодателем не с периодом, в котором фактически уплачены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, а с периодом, за который эти взносы исчисляются и уплачиваются.
  
  В связи с этим, например, при подаче декларации по ЕНВД за III квартал 2009 года сумма налога может быть уменьшена ИП на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в виде фиксированных платежей, уплаченных за свое страхование в целом за 2009 год, в части, относящейся к III, кварталу 2009 года.
  
  До 1 января 2010 года, размер фиксированного платежа в расчете на месяц устанавливался исходя из стоимости страхового года, ежегодно утверждаемого Правительством РФ.
  
  Исходя из стоимости страхового года на 2009 год, утвержденной постановлением Правительства РФ № 799 от 27.10.2008 в размере 7 274 руб. 40 коп., в 2009 году размер обязательного фиксированного платежа в расчете на месяц составлял 606 руб. 20 копеек.
  
  С 1 января 2010 года ИП уплачивают страховые взносы в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года, в порядке, установленном Федеральным законом № 212-ФЗ от 24.07.2009.
  
  При этом стоимость страхового года определяется как произведение МРОТ, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в соответствующий государственный внебюджетный фонд, установленного частью 2 статьи 12 указанного закона, увеличенное в 12 раз.
  
  Кроме того, ИП могут добровольно вступать в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию путем подачи заявления в территориальный орган ПФ РФ.
  
  В этом случае, поскольку страховые взносы, носят добровольный характер, сумму ЕНВД они уменьшать не должны.
  
  Такие разъяснения привел Минфин РФ в письме № 03-11-11/22 от 29.01.2010.
• Цитата: Ситуация следующая: ИП без работников осуществляет деятельность на ЕНВД.Сейчас надо будет уплатить ЕНВД, сумму которого, как известно, можно уменьшить на...на содержимое строки 030 соответствующей налоговой декларации. В конце там обособленно идёт текст - "..., а также сумма страховых взносов в виде фиксированных платежей, уплаченных индивидуальными предпринимателями за своё страхование".Насколько я знаю, эти платежи ИП имеет право выплачивать в течении года как вздумается, главное чтобы не позднее 31.12 (я прав?).И вот как в таком случае понять фразу "уплаченных за налоговый период"? То есть если ИП заплатит страховые взносы целиком в последнем квартале года - то уменьшить налог сможет только в соответствующем квартале? Получается, что математически ИП при маленькой сумме налога гораздо выгодней строго поквартально платить страховые взносы (что впринципе логично)?А если он заплатит их во 2, 3 и 4 квартале, но во 2 и 3 не будет уменьшать на них сумму налога, сможет ли он на все эти суммы уменьшить её в 4 квартале?Подскажите, правильно ли я вообще понимаю ситуацию?Заранее спасибо!

  
  Я как привыкла по ООО каждый месяц перечислять, так и по ИП тоже перечисляю, и суммы незначительные, а в конце года деньги всегда нужны 😀)
• Не совсем вижу логику...
  

  Цитата: Цитата: На в налоговой пояснили следующие: если плательщик юр. лицо, то к вычету ставятся взносы начисленные за квартал и уплаченные до подачи декларации, но не позднее установленных сроков т.е. до 15-го. А если ИП, то строго в пределах квартала, как указала Галина.У нас были большие дебаты по этому поводу на курсах профбухгалтеров. В итоге пришли тогда к выводу, что брать можно только в пределах квартала.Все-таки мне кажется, что НК следует трактовать именно таким образом.

  
  
  Т.е. если Вы заплатили 14 июля за 2 квартал, а сдаете 2-й квартал 15 июля, то учесть нельзя?
  Но ведь чуть раньше писали:
  

  Цитата: Цитата: Но может подать уточненку за 2 и 3 кв-лТоже верно.

  
  
  Согласитесь, абсурд! 15 числа подаем первичную декларацию по ЕНВД за 2 квартал без учета уплаченных взносов, и сразу же приносим уточненную декларацию за 2-й квартал, но уже с учетом уплаченных взносов!
  Абсурд натуральный!
  
  Если до сдачи декларации мы заплатили, можно включать. Если не заплатили - не включаем. Когда заплатим - составим и подадим уточненку.
  Вот так я понимаю ситуацию...
  
  Успехов!
  
• Цитата: Цитата: На в налоговой пояснили следующие: если плательщик юр. лицо, то к вычету ставяться взносы начисленные за квартал и уплаченные до подычи декларации, но не позднее установленных сроков т.е. до 15-го. А если ИП, то строго в пределах квартала, как указала Галина.У нас были большие дебаты по этому поводу на курсах профбухгалтеров. В итоге пришли тогда к выводу, что брать можно только в пределах квартала.Все-таки мне кажется, что НК следует трактовать именно таким образом.

  
  
  А мне кажется, что Вы, Al-ra5, вместе с другими курсантами "покусились на самое дорогое, что у нас есть - на Конституцию"!
  
  "....Тем самым возможность уменьшения суммы единого налога [на вменённый доход], исчисленной за налоговый период, связывается законодателем не с периодом, в котором фактически уплачены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, а с периодом, за который эти взносы исчисляются и уплачиваются.
  ....
  Иное истолкование приводило бы к созданию неравных условий налогообложения для тех налогоплательщиков, которые уплатили исчисленные за 2002 год страховые взносы в 2003 году, по сравнению с теми, кто уплатил страховые взносы за 2002 год в этом же году, и тем самым - к нарушению принципа равенства всех перед законом (статья 19, часть 1, Конституции Российской Федерации) и вытекающего из него правила равного и справедливого налогообложения"
  
  Из Определения Конституционного Суда Российской Федерации от 8 апреля 2004 г. № 92-О
• Цитата: А мне кажется, что Вы, Al-ra5,"покусились на самое дорогое, что у нас есть - на Конституцию"!

  
  Ну, так на мелочь не размениваюсь! 😗 Опять же, звучит-то как солидно...
• Цитата: Кроме того, ИП могут добровольно вступать в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию путем подачи заявления в территориальный орган ПФ РФ.В этом случае, поскольку страховые взносы, носят добровольный характер, сумму ЕНВД они уменьшать не должны.Такие разъяснения привел Минфин РФ в письме № 03-11-11/22 от 29.01.2010.

  
  Извините, я правильно понимаю, если ИП заплатил за себя в ПФ РФ 20% 10392,00 руб., то он не имеет право уменьшить на эту сумму налог по ЕНВД?
• Цитата: Цитата: Кроме того, ИП могут добровольно вступать в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию путем подачи заявления в территориальный орган ПФ РФ.В этом случае, поскольку страховые взносы, носят добровольный характер, сумму ЕНВД они уменьшать не должны.Такие разъяснения привел Минфин РФ в письме № 03-11-11/22 от 29.01.2010.Извините, я правильно понимаю, если ИП заплатил за себя в ПФ РФ 20% 10392,00 руб., то он не имеет право уменьшить на эту сумму налог по ЕНВД?

  
  
  Добрый день. Новый вопрос задавайте в новой теме. Читайте, пожалуйста, правила форума. Когда будете задавать вопрос в новой теме, поставьте, пожалуйста, там ссылку на эту ветку.
• Цитата: Цитата: Кроме того, ИП могут добровольно вступать в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию путем подачи заявления в территориальный орган ПФ РФ.В этом случае, поскольку страховые взносы, носят добровольный характер, сумму ЕНВД они уменьшать не должны.Такие разъяснения привел Минфин РФ в письме № 03-11-11/22 от 29.01.2010.Извините, я правильно понимаю, если ИП заплатил за себя в ПФ РФ 20% 10392,00 руб., то он не имеет право уменьшить на эту сумму налог по ЕНВД?

  
  Нет вы поняли неправильно Если ИП заплатил за себя в ПФ РФ 20% 10392,00 руб., то он имеет право уменьшить на эту сумму налог по ЕНВД?